12.09.2015

Куп’янська ОДПІ повідомляє:

Куп’янська ОДПІ повідомляє:

банер-миндох

 

 

 

Новий порядок включення підприємств (установ, організацій) до неприбуткових

Куп`янська ОДПІ повідомляє, що до затвердження нового Порядку ведення Реєстру неприбуткових установ та організацій, діє Положення про Реєстр неприбуткових установ та організацій, затверджене наказом МФУ № 37 від 24.01.13.
Для включення до нового Реєстру діє правило:
- якщо установчі документи неприбуткових організацій на день набрання чинності Законом України від 18.03.2015 р. №263-ІІІ (набрав чинності з 10.04.2015 р.) відповідають новим вимогам формування їх установчих документів, то вони включаються до нового Реєстру,
- якщо не відповідають, — то необхідно до 1 січня 2017 року привести установчі документи у відповідність із змінами та у цей самий строк подати копії таких документів до фіскального органу.
У разі не приведення установчих документів до нових вимог, після 1 січня 2017 року неприбуткові організації виключаються з Реєстру неприбуткових установ та організацій.
За проведення державної реєстрації змін до установчих документів неприбуткових організацій реєстраційний збір не справляється.
Зазначені зміни до підр. 4 розд. .ХХ Податкового кодексу України передбачені Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування неприбуткових організацій» від 17.07.2015 №652-VIII (опублікований в «Голосі України» від 12.08.2015 р. №147).

Сервіс «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб–платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису» працює у штатному режимі

З 1 вересня у штатному режимі працює електронний сервіс «Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису».
Фізична особа – платник податків для отримання відомостей про себе з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків щодо сум отриманих доходів та утриманих податків формує запит в електронному вигляді, підписує сформований запит електронним цифровим підписом та відправляє на електронному адресу «Єдиного вікна подання електронної звітності ДФС». За результатами обробки запиту на електронну адресу платника надходить відповідь, що містить відомості про суми доходів.
Звертаємо увагу, що фізична особа – платник податків відповідно до норм Закону України «Про захист персональних даних» може сформувати запит на отримання інформації виключно про себе, інформація щодо третіх осіб у відповідь на такий запит не надається.
Більше інформації у рубриці: Фізичним особам/Отримання відомостей з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків про суми виплачених доходів та утриманих податків у електронному вигляді http://sfs.gov.ua/fizichnim-osobam/vidomosti-doxid/.

На Харківщині власники розкішних авто сплатили до місцевого бюджету майже 34 мільйони гривень

Як повідомили в Головному управлінні фіскальної служби області, саме така сума транспортного податку надійшла до до відповідних бюджетів місцевих рад з початку року. Усього до сплати зазначеного податку було залучено 2,8 тис. власників автомобілів об’ємом двигуна понад 3000 куб. см та терміном використання менше 5 років.
Так, фізичні особи – власники VIP-авто сплатили  31,1 млн.грн. податку. Крім цього,  149 юридичних осіб самостійно розрахували податок за 190 легкових автомобілів та сплатили  2,8 млн.грн. податку.
В ГУ ДФС області повідомили, що до кінця поточного року очікується надходження транспортного податку близько 30,0 млн.грн.
Фахівці фіскальної служби також попереджають, що у разі несплати протягом 60 днів від дати вручення податкового повідомлення-рішення на сплату податку, буде нараховуватись штраф у розмірі 10% (при затримці сплати до 30 календарних днів включно) або 20% (при затримці сплати більше 30 календарних днів). Тож закликають власників авто вчасно сплачувати податок.

До уваги сільськогосподарських підприємств — платників ПДВ!

Платникам податку на додану вартість, які провадять діяльність у сфері сільського господарства (лісового господарства або рибальства) та згідно зі статтею 209 розділу V Податкового кодексу обрали спеціальний режим оподаткування (декларації 0121-0123), та у яких з моменту подання останньої декларації змінилися реквізити спеціального рахунку або які подають вказану декларацію вперше, необхідно подати декларації з податку на додану вартість за серпень 2015 року (або за перший звітний період) з достовірними актуальними реквізитими спеціального рахунку.
Зокрема, платники повинні вказати № спецрахунку, дані банку/органу, в якому відкрито рахунок (найменування, ЄДРПОУ, МФО).
Реквізити спеціального рахунку обов’язково вказуються при позитивному або нульовому значенні рядка 25.2 декларацій 0121-0123.
Надання достовірних та актуальних реквізитів спеціального рахункує умовою перерахування на такі рахунки коштів з додаткових рахунків в системі електронного адміністрування податку, відкритих платникам відповідно п.2001.2 ст.2001 Податкового кодексу України та  призначених для перерахування коштів на їх спеціальні рахунки  в установах банків та/або органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів.
Перерахування здійснюється за реквізитами такого спеціального рахунку платника, який зазначений  у податковій звітності з податку на додану вартість.

Податкова міліція викрила центр мінімізації з обігом 1,9 млрд. грн.

Співробітниками податкової міліції Центрального офісу з обслуговування великих платників у рамках розслідування кримінального провадження, зареєстрованого за ч.3 ст.209 КК України, встановлено групу осіб, які у 2014 році створили «центр мінімізації» та шляхом використання документів і реквізитів підконтрольних підприємств займались незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ.
Встановлено також, що зазначені особи конвертували грошові кошти та легалізували доходи, одержані злочинним шляхом, використовуючи в якості транзиту грошей розрахункові рахунки підприємств, відкриті в одному з комерційних банків м. Києва.
У ході проведених обшуків вилучено 57 печаток та штампів підприємств з ознаками фіктивності з загальним обсягом задекларованого обороту 1,9 млрд. грн. та 6 печаток підприємств нерезидентів. Також, у ході проведення обшуків вилучено грошові кошти у розмірі 50 тис. гривень та 8 тис. дол. США.
Крім того, накладено арешти на 31 розрахунковий рахунок підприємств, на яких заблоковано 139 тис. грн.та вилучено документи, які підтверджують злочинну діяльність.
Також арештовано 3 броньованих автомобілі загальною вартістю 6,9 млн. грн., які використовувалися для здійснення протиправної діяльності.
Тривають слідчі дії.

Співробітники митниць ДФС попередили спроби вивезення майже 29,7 кг бурштину

Спроби контрабанди бурштину, на жаль, залишаються актуальною проблемою, з якою зіштовхуються працівники митниць Державної фіскальної служби. Але завдяки професіоналізму та досвіду співробітників митних постів злочинці не залишаються без покарання. Митниками вкотре попереджено декілька спроб вивезення «сонячного каміння» загальною вагою майже  29,7 кг.
Зокрема, під час проходження митного контролю автомобілем, який прибув до митного посту «Рава – Руська» Львівської митниці ДФС серед особистих речей водія було виявлено 3,3 кг обробленого каміння жовтого кольору (бурштину). За оцінками експертів вартість знахідки становить понад 950 тис. грн.
Ще одну партію бурштину, яку спробували вивезти через цей митний пост, також було знайдено в автомобілі. Під час проходження митного оформлення та огляду у салоні транспортного засобу митники знайшли прихованими 5,58 кг цього каміння.
За цими фактами Львівською митницею ДФС складено протоколи про порушення митних правил за ознаками правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 та ст. 471   Митного кодексу України.
Крім того  бурштин намагаються вивезти з України на літаках.
Так, у зоні митного контролю митного поста «Бориспіль» Київської митниці ДФС під час проведення митного контролю серед особистих речей однієї з пасажирок було виявлено 20,8 кг бурштину у сировині. Таким чином, встановлено факт вивезення бурштину з України з використанням способу, що утруднював його виявлення.
За цим фактом Київською митницею ДФС складено протокол про порушення митних правил за ознаками правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МКУ.
Все каміння тимчасово вилучене, як безпосередній предмет порушень митних правил.

При зміні даних про особу, яка здійснює операції з товарами, необхідно звернутись до митниці

Відповідно до п. 1 розд. IV Порядку обліку осіб, які здійснюють операції з товарами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 15 червня 2015 року № 552,  у разі виникнення змін у даних про особу, яка здійснює операції з товарами, така особа (або її представник) звертається до відповідного підрозділу будь-якої митниці із заявою безпосередньо або засобами електронного зв’язку.
Заява подається, приймається та опрацьовується в такому ж порядку, як і при взятті на облік особи, яка здійснює операції з товарами.
При поданні заяви в паперовому вигляді особа може подати електронну копію такої заяви без застосування електронного цифрового підпису.

Ведення обліку доходів та витрат фізичних осіб-підприємців – платників ЄП

Платники єдиного податку першої і другої груп та платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи-підприємці), які не є платниками податку на додану вартість, ведуть книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів. Такий порядок  передбачено п.п. 296.1.1 п. 296.1 ст. 296 Податкового кодексу України.
Форма книги обліку доходів, порядок її ведення затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Для реєстрації книги обліку доходів такі платники єдиного податку подають до контролюючого органу за місцем обліку примірник книги, у разі обрання способу ведення книги у паперовому вигляді.
Платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи-підприємці), які є платниками податку на додану вартість, ведуть облік доходів та витрат за формою та в порядку, що встановлені центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Для реєстрації книги обліку доходів такі платники єдиного податку подають до контролюючого органу за місцем обліку примірник книги.
Форми книги обліку доходів, книги обліку доходів і витрат та порядки їх ведення затверджені наказом Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 579.
З цим та іншими роз’ясненнями можна ознайомитися у загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі (веб-портал ДФС, вкладинка «Інформаційно-довідковий ресурс», дане роз’яснення у категорії 107.07).

Зміна статусу поданої звітності платником податків

Відповідно до п.49.1 ст.49 Податкового кодексу України (далі — ПКУ) податкова декларація подається за звітний період в установлені ПКУ строки контролюючому органу, в якому перебуває на обліку платник податків.
Відповідно до п.50.1 ст.50 ПКУ, якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності – 1095 днів) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлені.
Згідно з п.4.10 Методичних рекомендацій щодо приймання та комп’ютерної обробки податкової звітності платників податків в органах ДПС України, затверджених наказом ДПС України від 14.06.2012 №516, якщо після подачі декларації (незалежно від способу подання) за звітний період платник податків подає нову декларацію із виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний період, то штрафи не застосовуються.
Така декларація заноситься до бази даних адресата звітності з ознакою «звітна нова» (якщо це передбачено формою) та «звітна» (якщо інше не передбачено формою), а надана раніше звітність отримує статус «До відома».
Податкова декларація, крім випадків, передбачених ПКУ, подається за відповідний базовий звітний (податковий) період.
Нова звітна декларація подається платником податків до граничного терміну подання податкової звітності, у разі подання звітної декларації. При виправленні показників поданої податкової декларації після граничного терміну подання податкової звітності платник податку (з урахуванням строків давності) подає уточнюючий розрахунок.

Щодо ведення обліку доходів та витрат ФОП — платників ЄП

Платники єдиного податку першої і другої груп та платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи — підприємці), які не є платниками податку на додану вартість, ведуть книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів, такий порядок  передбачено п.п. 296.1.1 п. 296.1 ст. 296 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями.
Форма книги обліку доходів, порядок її ведення затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Для реєстрації книги обліку доходів такі платники єдиного податку подають до контролюючого органу за місцем обліку примірник книги, у разі обрання способу ведення книги у паперовому вигляді.
Платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи — підприємці), які є платниками податку на додану вартість, ведуть облік доходів та витрат за формою та в порядку, що встановлені центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Для реєстрації книги обліку доходів такі платники єдиного податку подають до контролюючого органу за місцем обліку примірник книги (п.п. 296.1.2 п. 296.1 ст. 296 ПКУ).
Форми книги обліку доходів, книги обліку доходів і витрат та порядки їх ведення затверджені наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 579.
Відповідне питання – відповідь розміщено у категорії 107 Бази знань, що знаходиться на сервісі «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс»  офіційного веб-порталу ДФС України.

Щодо терміну подання розрахунку частини чистого прибутку (доходу)

ДФС України надала роз’яснення порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об’єднаннями, зокрема стосовно термінів подання Розрахунку частини чистого прибутку (доходу), та відповідно термінів сплати цього платежу.
Лист ДФС України від 19.08.2015 №30946/7/99-99-15-02-02-17 «Щодо терміну подання розрахунку частини чистого прибутку (доходу)»  розміщено на веб-порталі ДФС (http://sfs.gov.ua/podatki-ta-zbori/zagalnoderjavni-podatki/podatok-na-pributok-pidpri/listi-dps/211858.html)

Понижуючий коефіцієнт не застосовується, якщо здійснюється донарахування ЄСВ до мінімального страхового внеску

ДФС у листі від 20.08.2015 р. № 31041/7/99-99-17-03-20 надала роз’яснення щодо застосування понижуючого коефіцієнта ЄСВ на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
Із посиланням на чинне законодавство податківці зазначили: у разі якщо роботодавцем виконуються водночас усі умови, передбачені п. 95 р.  VIII Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. № 2464-VI (далі — Закон № 2464), у тому числі — у разі нарахування заробітної плати за попередні періоди, такий роботодавець може скористатися правом щодо застосування коефіцієнта до розміру єдиного внеску.
Якщо ж роботодавцем виконані одночасно всі умови п. 95 р.  VIII Закону № 2464, але хоча б по одній застрахованій особі здійснюється донарахування сум ЄСВ до розміру мінімальної заробітної плати (винятком є лікарняні, відпускні та допомога у зв’язку з вагітністю та пологами), коефіцієнт страхувальником не застосовується.
Також контролери зауважили: оскільки обчислення ЄСВ здійснюється щомісяця на підставі бухгалтерських й інших документів, законодавством не передбачено перерахунок ЄСВ за минулий період із метою застосування коефіцієнта.

Із якої дати відраховувати строк використання автомобіля для обчислення транспортного податку

Датою початку користування (вводу в експлуатацію) транспортних засобів, що були в користуванні та ввозяться на митну територію України, вважається дата їх першої реєстрації, визначена в реєстраційних документах, які видані вповноваженими державними органами та які дають право експлуатувати ці транспортні засоби на постійній основі. У разі відсутності реєстраційних документів першої реєстрації транспортних засобів датою початку використання транспортного засобу вважається календарна дата його виготовлення (день, місяць, рік). У разі якщо календарну дату визначити неможливо, такою датою слід вважати 1 січня року виготовлення, зазначеного в реєстраційних документах.

Майбутня податкова реформа: що із податком на прибуток і ПДВ

Міністр фінансів на Національній раді реформ 3 вересня 2015 року Презентував проект Податкової реформи. Тези виступу міністра виклав сайт Мінфіну.
Стосовно податку на прибуток

Забезпечення ставки цього податку на одному рівні зі ставкою ПДФО 20% дозволить зменшити можливості для маніпуляцій ставками податків.
Більшість підприємців задоволена минулорічними змінами щодо нарахування цього податку, що дозволили значно зблизити податковий і бухгалтерський облік та запровадити спрощений облік цього податку для підприємств із  річним оборотом до 20 млн грн, що становить 95% усіх українських підприємств.
Тому Мінфін пропонує залишити «класичну» модель обкладення цим податком, водночас забезпечивши подальше її спрощення. Також для створення додаткового стимулу інвестицій пропонується запровадити вже з 2016 року механізм «інвестиційного податкового кредиту». Цей механізм означає, що якщо підприємству нараховано податок на прибуток, скажімо, на 100 гривень, то частину цієї суми він може списати на інвестиції, здійснені в нове виробництво чи обладнання (не ремонт, а саме нові капітальні інвестиції).
Стосовно ПДВ
Задля дійсно справедливого податкового навантаження в питанні ПДВ пропонується ліквідувати всі наявні пільги по сплаті ПДВ, які викривляють конкурентне середовище в Україні. Натомість за наявності нагальної потреби замінити податкові пільги наданням прозорої прямої бюджетної підтримки.

Платники ПДВ мають використовувати витяги з Реєстру платників ПДВ

Податківці зазначили: пп. 2 п. 2 наказу Міндоходів «Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість» від 16.01.2014 р. № 26 на перехідний період було встановлено, що свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ можуть застосовуватись як витяги з Реєстру платників ПДВ до внесення змін до такого Реєстру чи отримання витягу з такого Реєстру, а також виникнення змін у даних про платників ПДВ. Зазначений наказ утратив чинність 19.11.2014 р. у зв’язку із набранням чинності наказом Мінфіну «Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість» від 14.11.2014 р. № 1130.
Отже, свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ як витяги з Реєстру могли застосовуватися до 19.11.2014 р. Нині в разі, якщо законодавством передбачено надання платником витягу з Реєстру чи його копії, копії свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ або іншого документального підтвердження факту реєстрації платником ПДВ, має надаватися чинний витяг із Реєстру.

Виплати вихідної допомоги при звільненні обкладаються ПДФО

Вихідна допомога у зв’язку зі звільненням працівниці, у т.ч. при виході на пенсію, оподатковується за ставкою 15 та/або 20% залежно від отриманих доходів у звітному місяці.
Згідно з пп. «з» пп. 165.1.1 ПКУ, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається сума щорічної разової грошової допомоги, яка надається відповідно до Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту».
Винятки, передбачені згаданим вище підпунктом, не поширюються на виплату заробітної плати, грошової (вихідної) допомоги при виході на пенсію (у відставку) і виплату, пов’язану з тимчасовою втратою працездатності.

ДФС про новації в проведенні документальних перевірок

ДФС України у зв’язку із набранням чинності Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо зменшення тиску на платників податків» від 17.07.2015 р. № 655-VIII (далі — Закон № 655) надала деякі роз’яснення щодо проведення документальних перевірок.

За торгівлю пивом у кіосках штрафуватимуть

ДФС України в підкатегорії 115.06 «ЗІР» роз’яснила: до суб’єктів господарювання, які на підставі ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями здійснюють торгівлю виключно пивом у кіосках, палатках, павільйонах, приміщеннях контейнерного типу тощо (без обмеження площі), застосовуватимуться штрафи в розмірі 6800 грн за продаж пива в невизначених для цього місцях торгівлі (на підставі ст. 17 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19.12.1995 р. № 481/95-ВР).
Водночас податківці відзначили, що поняття «торговельної площі» обов’язково передбачає, що покупець повинен зайти до торговельного закладу, вибрати товар (у такому випадку — алкогольні напої) та здійснити розрахунок.

Як завантажити власний посилений сертифікат відкритого ключа?

Посилені сертифікати відкритих ключів необхідно завантажити на персональний комп’ютер користувача з розділу «Пошук сертифікатів» офіційного інформаційного ресурсу АЦСК ІДД (www.acskidd.gov.ua), використовуючи поля «Код ЄДРПОУ»/«Код платника податків».
Сертифікати зазвичай зберігаються в каталозі «MyCertificatesandCRLs» локального диску «С:» або можна обрати для цього інший каталог, який надалі використовуватиметься як файлове сховище.

Торгівля пивом: що зазначати в ліцензії і яке пиво маркується акцизними марками

ДФС України своїм листом від 19 червня 2015 р. № 22173/7/99-99-21-02-17 роз’яснила деякі питання, пов’язані з торгівлею пивом з 1 липня 2015 року.
Зокрема, для торгівлі пивом (на відміну від торгівлі іншими видами алкогольних напоїв) не діє обмеження за торгівельною площею – не менше 20 м? (ст. 1 Закону України від 19.12.1995 р. № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», далі – Закон № 481). І щоб не допустити торгівлі іншим алкоголем у «невеликих» місцях торгівлі, запропоновано на лицьовому боці бланка ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями зазначати в дужках слово «пиво».
Разом з тим, у разі зміни відомостей про суб’єкта господарювання, зазначених у виданій ліцензії (наприклад, у разі зміни адреси місця торгівлі), цьому суб’єктові господарювання на підставі його заяви в триденний строк видається нова ліцензія з новими даними. При цьому плата за ліцензію продовжує вноситися без змін, а строк дії «оновленої» ліцензії дорівнює залишку строку «застарілої».
Також чітко визначено, що з 1 липня 2015 підприємці-платники єдиного податку другої та третьої груп, які торгують пивом уроздріб, зобов’язані застосовувати РРО. Для них виняток, передбачений п. 296.10 Податкового кодексу України не діє, а діють прямі норми Закону № 481: ст. 1 приписує обладнати приміщення для продажу пива РРО, а ст. 15 – зазначити перелік застосовуваних РРО в додатку до заяви на видачу ліцензії.
Крім того,  пиво з об’ємним вмістом спирту етилового більше 8,5% об’ємних одиниць підлягає маркуванню акцизними марками. Для маркування пива вітчизняного виробництва та ввезеного на митну територію України міцністю понад 8,5% об’ємних одиниць застосовуються акцизні марки виду АВ ВП та АІ ВП. При імпорті міцного пива акцизний податок сплачується в момент придбання акцизних марок.
При цьому пиво, виготовлене до 1 липня цього року, маркуванню не підлягає і може продаватися в торгівельній мережі до його повної реалізації (з урахуванням терміну придатності).

Нове для приватних нотаріусів

З метою забезпечення єдиного підходу до практичного застосування норм податкового законодавства ДФС України видала наказ від 17 липня 2015 року № 507 «Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо подання до контролюючого органу фізичними особами,  які здійснюють приватну нотаріальну діяльність інформації про посвідчені договори продажу (обміну) об’єктів нерухомого майна між фізичними особами, продажу (обміну) рухомого майна між стороною (сторонами), про видачу свідоцтв про право на спадщину та/або посвідчені договори дарування».
Детальна інформація викладена за посиланнямhttp://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/uzagalnyuyuchi-podatkovi-konsultatsii/63835.html

Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс ДФС України — незамінний помічник для платників податків

У ДФС діє ряд сервісних функцій, зокрема, з метою отримання кваліфікованої відповіді щодо застосування норм чинного податкового законодавства працює Інформаційно-довідковий ресурс ДФС, телефонуйте за номером 0-800-501-007 (зі стаціонарних телефонів безкоштовно). Також працює сервіс «Пульс». Лінія працює цілодобово: у робочий час інформацію про корупційні та інші неправомірні дії приймають працівники ДФС, неробочий час – інтерактивний автовідповідач. Номер „Пульсу”: (044) 284-00-07.

Податкова декларація з плати за землю: заповнюється за новою формою починаючи із 2016 року.

ДФС України розмістила в системі «ЗІР» (підкатегорія 112.05.) роз’яснення щодо використання нової форми декларації зі сплати земельного податку.
Оскільки звітним періодом для плати за землю є календарний рік, то, відповідно, нова форма податкової декларації використовуватиметься для складання звітності починаючи із 01.01.2016 р., у тому числі й для самостійного виправлення помилок, допущених у податковій звітності за попередні звітні (податкові) періоди.
Нагадаємо, нова форма Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 16.06.2015 № 560, який набрав чинності 31.07.2015 р.

Спрощена система оподаткування та роздрібна торгівля пивом

Куп`янська ОДПІ нагадує, що відповідно до норм Податкового кодексу України з 1 липня 2015 року пиво віднесено до алкогольних напоїв. Суб’єктам господарювання, які здійснюють роздрібну торгівлю пивом, необхідно отримати ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями з обов’язковим обладнанням місця торгівлі касовим апаратом.
Ліцензія на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями видається за заявою суб’єкта господарювання. У заяві про видачу ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями додатково зазначаються адреса місця торгівлі, перелік реєстраторів розрахункових операцій (книг обліку розрахункових операцій), які знаходяться у місці торгівлі, а також інформація про них: модель, модифікація, заводський номер, виробник, дата виготовлення; реєстраційні номери посвідчень цих РРО (книг обліку розрахункових операцій), які знаходяться у місці торгівлі, та дата початку їх обліку в органах ДФС.
Слід пам’ятати, що при простроченні сплати дія ліцензії призупиняється, а за торгівлю алкогольними напоями без наявності ліцензії передбачено штраф – 200 відсотків вартості отриманої партії товару, але не менше 17 тис. грн.
Наголошуємо, що крім зазначеного вище штрафу за роздрібну торгівлю алкоголем без ліцензії, передбачено також штраф за роздрібну торгівлю через РРО (КОРО), не зазначений у ліцензії у розмірі 200 відсотків вартості товару, реалізованого через такий РРО, але не менше 10 тис. грн.

Продаж пива без касового апарату неможливий

Відповідно до Закону України від 28 грудня 2014 року №71- VII, з 1 липня 2015 року пиво віднесено до алкогольних напоїв. Таким чином, реалізовувати його без ліцензії та касового апаратунеможливо.
Продаж пива здійснюється з обов’язковою видачею покупцю чека з реєстратора розрахункових операцій.
Відповідно до абзацу 5 статті 17 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19 грудня 1995 року N 481/95-BP до суб’єктів господарювання застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафів у разі: оптової (включаючи імпорт та експорт) і роздрібної торгівлі спиртом етиловим, коньячним і плодовим, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим, алкогольними напоями та тютюновими виробами без наявності ліцензій — 200 відсотків вартості отриманої партії товару, але не менше 17000 гривень.

Пільги зі сплати за землю та податку на нерухоме майно

З 1 вересня п.р. набере чинності Закон України від 17.07.2015 року N654-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для надання освітніх послуг дошкільними та загальноосвітніми навчальними закладами недержавної форми власності».
Законом звільняються від сплати земельного податку дошкільні та загальноосвітні навчальні заклади незалежно від форми власності і джерел фінансування, заклади культури, науки, освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.
Також, з цієї дати, будівлі дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів незалежно від форми власності та джерел фінансування, що використовуються для надання освітніх послуг не є  об’єктом оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Донарахування єдиного внеску за попередні періоди тягне за собою накладення штрафу

Якщо єдиний внесок до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата, своєчасно не нараховано, виникає необхідність зробити таке донарахування та відобразити удодатку 4 звіту «Про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб. Донарахування до мінімальної заробітної плати у Додатку 4 передбачено рядками 6.1.1, 6.1.2, 6.1.3 та 6.1.8, з зазначенням змісту помилки, періодом помилки та виду виплат (за наявності декількох помилок – описується кожна помилка).
За донарахування фіскальним органом або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску тягне за собою накладення штрафу у розмірі 10 % за кожний повний або неповний звітний період, за який донараховано таку суму, але не більш як 50 % суми донарахованого єдиного внеску. Підставою для прийняття такого рішення є акт фіскального органу.
Водночас, посадові особи підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, фізичні особи-підприсмці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, несуть відповідальність за порушення порядку нарахування єдиного внеску.
Такі порушення тягнуть за собою накладення штрафу від 30 до 40 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Ті самі дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке правопорушення, тягнуть за собою накладення штрафу від 40 до 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Отже, страхувальник, який своєчасно не нарахував єдиний внесок до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата, несе фінансову та адміністративну відповідальність відповідно до чинного законодавства.
Надходження від платників Куп`янської ОДПІ ЄСВ з початку року становлять 216,2 млн. грн.

Місцеві бюджети поповнилися майже 127,8 млн. грн.

Платники податків, які перебувають на обліку у Куп`янській ОДПІ сплатили майже 127,8  млн гривень податків і зборів, що на 17 млн грн більше прогнозного показника. Лідером в наповненні місцевих бюджетів залишається податок на доходи фізичних осіб – 73,2 млн гривень.
Ріст надходжень до місцевих бюджетів напряму залежить від кроків у напрямі бюджетної децентралізації.
Зокрема, впроваджено акцизний податок з реалізації через роздрібну торгівельну мережу підакцизних товарів, розширено базу оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, введено оподаткування розкішних авто тощо.
Відповідно до Податкового кодексу України сільські, селищні, міські ради в межах своїх повноважень приймають рішення про встановлення місцевих податків та зборів в межах ставок, визначених Податковим кодексом України

Перевищили обсяг доходів 1 млн грн – застосовуйте РРО

ВРУ було прийнято Закон України від 01 липня 2015 року № 569 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій», який набрав чинності з 23 липня 2015 року.
При перевищенні платниками єдиного податку в календарному році обсягу доходу 1 млн грн обов’язковим стає застосування РРО.
Повідомляємо, що платникам єдиного податку ІІІ групи (фізичні особи-підприємці) необхідно врахувати цю інформацію, оскільки уже з 1 жовтня 2015 року вони зобов’язані при здійсненні своєї господарської діяльності застосовувати РРО, або перейти на використання виключно безготівкових розрахунків.
Платникам єдиного податку ІІІ групи (фізичні особи-підприємці) необхідно постійно контролювати обсяг своїх доходів.
Зокрема, всі платники єдиного податку ІІІ групи (фізичні особи-підприємці) зобов’язані при перевищенні обсягу доходу 1 млн грн розпочати застосовувати РРО.
Водночас платники єдиного податку ІІ групи (фізичні особи-підприємці) при перевищенні обсягу доходу 1 млн грн у 2015 році (незалежно від місяця, у якому відбулося таке перевищення) зобов’язані з 01.01.2016 р. при провадженні своєї господарської діяльності розпочати застосування РРО.

Платники Куп`янської ОДПІ сплатили майже 23 млн.грн плати за землю

З початку року до бюджету платниками Куп`янськоїх ОДПІ перераховано  на 4,4 млн.гривень понад завдання податкових платежів,  так від юридичних осіб надійшло 16,7 млн. грн., та 6,1млн. грн.. від громадян.
Також нагадуємо, що Законом України від 30.06.2015 p.  №557-VIII внесено зміни до cт. 288 Податкового кодексу України щодо граничного розміру орендної плати.
Змінами передбачено, що річна сума платежу за оренду земельних ділянок державної та комунальної власності може перевищувати 12 % нормативної грошової оцінки у разі визначення орендаря на конкурентних засадах. Закон від 30.06.2015 p. №557-VIII набрав чинності з 24 липня 2015 року

Термін надсилання поштою податкових декларацій скорочено до п’яти днів

«У разі надсилання податкової декларації поштою, платник податку зобов’язаний надіслати таку  податкову декларацію не пізніше ніж за п’ять днів до закінчення граничного строку подання податкової декларації», — повідомила в.о.начальника Куп`янськоъ ОДПІ Інна Богатирьова.
Раніше, таке відправлення слід здійснити було не пізніше ніж за дес’ять днів до закінчення установленого строку подання податкової декларації.
Також звертаємо увагу, що податкова декларація відправляється на адресу відповідного контролюючого органу за місцем реєстрації платника податку.
При поданні податкової звітності в електронній формі, така звітність повинна бути подана не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає такий граничний строк.
Така законодавча норма передбачена відповідно до Закону України від 17.07.2015 року № 655 -VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо зменшення податкового тиску на платників податків», та набирає чинності з 1 вересня 2015 року.

Якщо працівника прийнято і звільнено з роботи в одному календарному місяці, чи повинні на підприємстві застосовувати ПСП до його заробітної плати?

Згідно з абзацом другим пп. 169.2.2 п. 169.2 ст. 169 Податкового кодексу ПСП починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право. Роботодавець відображає у податковій звітності всі випадки застосування або незастосування ПСП згідно з отриманими від платників податку заявами про застосування пільги, а також заявами про відмову від такої пільги.
При цьому відповідно до пп. 169.3.4 п. 169.3 ст. 169 цього Кодексу ПСП надається з урахуванням останнього місячного податкового періоду, в якому платник податку був звільнений з місця роботи.
Отже, якщо працівника прийнято і звільнено з роботи в одному календарному місяці,  до суми заробітної плати, нарахованої йому за відпрацьовані дні, застосовується ПСП за умови дотримання вимог ст. 169 Податкового кодексу.
Крім того, роботодавець платника податку зобов’язаний здійснити, у тому числі за місцем застосування ПСП, з урахуванням положень абзацу другого п. 167.1 ст. 167 Податкового кодексу перерахунок суми доходів, нарахованих такому платнику податку у вигляді заробітної плати, а також суми наданої ПСП під час проведення остаточного розрахунку з платником податку, який припиняє трудові відносини з таким роботодавцем (пп. «в» пп. 169.4.2 п. 169.4 ст. 169 Податкового кодексу.

До яких доходів податкова соціальна пільга не застосовується?

Пунктом 169.2.3 п. 169.2 ст. 169 Податкового кодексу наведено перелік доходів фізичних осіб, до яких ПСП не застосовується, а саме до:
- доходів платника податку, інших, ніж заробітна плата;
- заробітної плати, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад‘юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
- доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.
Також, податкова соціальна пільга не застосовується якщо заробітна плата перевищує 1710 грн.

Спеціаліст з питань комунікацій Куп`янської ОДПІ
Олена Ляшенко.