06.04.2016

Салтівська ОДПІ повідомляє:

Салтівська ОДПІ повідомляє:

 

банер-миндох

 

 

 

Як обчислюється розмір єдиного податку?

Розмір єдиного податку, що підлягає сплаті, визначається з урахуванням групи єдиного податку та встановлюється:
* або у відсотках від розміру мінімальної заробітної плати на початок року (розмір мінімальної заробітної плати визначається на підставі Закону про державний бюджет на відповідний рік) — фіксована ставка;
* або у відсотках від доходу — відсоткова ставка.
Для першої і другої групи платників єдиного податку фіксована ставка встановлюється відповідними органами місцевого самоврядування (сільськими, селищними та міськими радами) в залежності від виду діяльності в таких межах:
1. для першої групи — в межах від 0% до 10 % мінімальної заробітної плати;
2. для другої групи — в межах від 0% до 20 % мінімальної заробітної плати.
Для третьої групи платників єдиного податку відсоткова ставка визначається:
1. у розмірі 3% доходу у разі сплати ПДВ;
2. у розмірі 5% доходу у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.
Також, єдиний податок у розмірі 5 % від доходу сплачують суб’єкти господарювання, що здійснюють виробництво, постачання або продаж ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння.

Скільки платити єдиного податку у 2016 році?

Законом України “Про Державний бюджет України на 2016 рік” встановлено з 01 січня 2016 року мінімальну заробітну плату у розмірі 1378 грн., з 01 травня 2016 року — у розмірі 1450 грн., а з 1 грудня 2016 року — 1550 грн.

Перша група
З січня по квітень 2016 року: підприємці першої групи сплачують єдиний податок в межах 137 грн. 80 коп. (1378 грн.* 10%) за один календарний місяць.
З травня по листопад 145 грн. 00 коп. (1450 грн.* 10%) за один календарний місяць.
За грудень 2016 року доведеться сплатити єдиний податок в межах 155 грн. 00 коп. (1550 грн.* 10%) за один календарний місяць.

Друга група
З січня по квітень 2016 року: підприємці другої групи сплачують єдиний податок в межах 275 грн. 60 коп. (1378 грн.* 20%) за один календарний місяць.
З травня по листопад 290 грн. 00 коп. (1450 грн.* 20%) за один календарний місяць.
За грудень 2016 року доведеться сплатити єдиний податок в межах 310 грн. 00 коп. (1550 грн.* 20%) за один календарний місяць.

Третя група
Відповідно суб’єкти господарювання зазначеної групи обраховують суму єдиного податку без урахування розміру мінімальної заробітної плати, а визначається в залежності від отриманого доходу.
Також слід пам’ятати, що крім сплати податків обов’язково сплачується ЄСВ. Чітко усвідомити розмір зазначених платежів слід завчасно перед початком організації власного бізнесу для чіткого розуміння обов’язкових витрат.
Слід пам’ятати, що навіть неотримання прибутку для платників податків першої та другої групи не звільняє від сплати єдиного податку. Якщо ж ви забажаєте ці платежі тимчасово не сплачувати можливим варіантом буде так зване «призупинення бізнесу».

Скільки платити єдиного податку у разі недотримання умов провадження підприємницької діяльності

У разі здійснення перевищення граничних розмірів доходу, провадження інших видів розрахунків або видів діяльності, що не дають право на сплату єдиного податку Податковим кодексом України встановлений інший порядок обрахунку платежів до бюджету.
Так, для кожної групи платників єдиного податку законодавством встановлені певні вимоги та умови, що дозволяють перебувати на спрощеній системі оподаткування. Одними з таких умов є обсяг доходу, застосування певного виду розрахунків, здійснення певних видів діяльності.
Відповідно до положень Податкового кодексу України для платників єдиного податку встановлено граничні розміри річного доходу по кожній групі:
* перша група — 300 000 грн. за календарний рік;
* друга група — 1 500 000 грн за календарний рік;
* третя група — 5 000 000 грн. за календарний рік.
Платниками єдиного податку визначаються види діяльності, що здійснюються підприємцем та оподатковуватимуться єдиним податком.
Також передбачено, що платники єдиного податку першої-третьої групи у визначених законодавством випадках повинні здійснювати розрахунки у встановленому порядку, зокрема із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій (РРО).
У разі перевищення розміру річного доходу, а також отримання доходу від діяльності, що не дає права на сплату єдиного податку, єдиний податок сплачується у розмірі 15% від суми такого доходу.
Юридичні особи — платники третьої групи єдиного податку у зазначених випадках сплачують податок у розмірі 4% доходу у разі сплати ПДВ та у розмірі 8% доходу у разі включення ПДВ до складу єдиного податку

Коли сплачувати єдиний податок?

Перша та друга групи
Суб’єкти, що відносяться до першої та другої групи, повинні сплачувати необхідну суму податку до 20 числа (включно) місяця за поточний місяць. Наприклад, до 20 квітня 2015 року ми повинні сплатити суму єдиного податку за квітень місяць 2016 року.
Сума єдиного податку може бути сплачена платником наперед але не більш ніж до кінця поточного року.

Третя група
Суб’єкти третьої групи мають сплатити податок протягом 10 днів після кінцевого строку подання для подання відповідної декларації за квартал. Строк подання декларації за квартал Податковим кодексом визначається протягом 40 днів від дня закінчення кварталу.
Наприклад, за перший квартал 2015 року суб’єкти третьої групи сплачують до 20 травня 2016 року (31 березня — закінчення кварталу + 40 днів для подачі декларації + 10 днів для сплати податку)

Як мінімізувати суму єдиного податку платникам першої та другої групи

Платники податку першої та другої групи, які не використовують найману працю, можуть не сплачувати єдиний податок за час відпустки та у випадку лікарняного, який триває понад 30 днів.

Голова ДФС України Роман Насіров побував з робочим візитом на Харківщині

В рамках робочої поїздки відбулась нарада з колективом Головного управління ДФС у Харківській області та зустріч з представниками бізнесу регіону.
Під час наради Голова ДФС України Роман Насіров та начальник Міжрегіонального головного управління ДФС — Центрального офісу з обслуговування великих платників Євген Бамбізов звернули увагу харківських податківців на необхідність посилення роботи по виявленню та ліквідації «податкових ям» та «конвертаційних центрів».
Як зазначив Роман Насіров, Урядом країни перед фіскальною службою поставлене чітке завдання — припинити протиправну діяльність тіньового бізнесу. Тож необхідно зосередити усі зусилля на виконанні поставленої задачі, а «податкові ями» та «конвертаційні центри» повинні припинити своє існування на території Харківщини.
«В Харкові в рамках надання практичної допомоги з ліквідації ризикових схем у регіонах країни, вже працює команда високопрофесійних та досвідчених фахівців ДФС України. Перші результати роботи вже є. Сподіваюсь, що така взаємодія дасть свій потужний позитивний ефект та позначиться на подальших результатах», — підкреслив Голова ДФС України.

Щодо запровадження системи електронного адміністрування реалізації пального

Система електронного адміністрування реалізації пального (далі — СЕАРП) запроваджується з 1 березня 2016 року.
Юридичні особи та фізичні особи — підприємці, які здійснюватимуть реалізацію пального, підлягають обов’язковій реєстрації як платники акцизного податку з реалізації пального (далі — платники податку) до початку здійснення реалізації пального.
З 25.02.2016р. реалізована можливість включення платників до Реєстру платників акцизного податку з реалізації пального. Станом на 26.02.2016р. по Харківській області включились до Реєстру вже 82 суб’єкта господарювання
Для реєстрації платником податку до початку здійснення реалізації пального необхідно подати заяву про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального за формою J(F)1310301 (далі — Заява). Заява надсилається до контролюючого органу за основним місцем обліку виключно в електронному вигляді засобами електронного зв’язку з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису відповідальних осіб.
Заява може бути сформована та надіслана через особистий кабінет електронного сервісу «Електронний кабінет платника» (оновлена версія). Вхід до оновленого кабінету здійснюється за адресою: cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС України. Також для формування заяви в електронному вигляді платник податків самостійно на власний розсуд може обрати будь-яке програмне забезпечення, яке формує вихідний файл відповідно до затвердженого формату (стандарту).

Заява про реєстрацію платником акцизного податку з реалізації пального подається виключно в електронному вигляді

Салтівська ОДПІ нагадує, що з 1 березня 2016 року запроваджується система електронного адміністрування реалізації пального. У зв’язку з цим юридичні особи та фізичні особи — підприємці, які здійснюватимуть реалізацію пального, повинні обов’язково зареєструватися як платники акцизного податку з реалізації пального (далі — платники податку) до початку здійснення реалізації пального.
Для цього необхідно подати заяву про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального за формою J(F)1310301 (далі — Заява).
Електронні формати Заяви та інших документів в рамках СЕАРП розміщенні на офіційному веб-порталі ДФС у розділі «Електронна звітність»/Платникам податків про електронну звітність/Інформаційно-аналітичне забезпечення /Реєстр електронних форм податкових документів.
Заява надсилається до контролюючого органу за основним місцем обліку виключно в електронному вигляді засобами електронного зв’язку з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного цифрового підпису відповідальних осіб.

Подати декларацію за 2015 рік платники єдиного податку груп 1 і 2повинні не пізніше 29 лютого 2016 року

Салтівська ОДПІ області нагадує, що звітний період для фізичних осіб платників єдиного податку груп 1 та 2 — календарний рік (п. 296.2 ст. 296 Податкового кодексу України (далі — ПКУ)). Відзвітувати за 2015 рік необхідно протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року.
Тобто 29 лютого 2016 року останній день подання податкової декларації платника єдиного податку за 2015 рік для фізичних осіб підприємців-платників єдиного податку 1 та 2 групп.

Критерії для включення до реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ

Салтівська ОДПІ повідомляє, що відповідно до п.200.7.1. Податкового Кодексу України ДФС України формує та веде два реєстри заяв про повернення суми бюджетного відшкодування платникам податку:
- Реєстр заяв, які відповідають критеріям, визначеним пунктом 200.19 ПКУ (далі-реєстр 1);
- Реєстр заяв про які не відповідають критеріям, визначеним пунктом 200.19 ПКУ.
Таким чином до Реєстру 1 включатимуться заяви про повернення суми бюджетного відшкодування платникам податку, які одночасно відповідатимуть наступним критеріям:
- не перебувають у судових процедурах банкрутства відповідно до Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом»;
- юридичні особи та фізичні особи — підприємці, включені до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців і до цього реєстру стосовно них не внесено записів про:
а) відсутність підтвердження відомостей;
б) відсутність за місцезнаходженням (місцем проживання);
в) прийняття рішень про виділ, припинення юридичної особи, підприємницької діяльності фізичної особи — підприємця;
г) визнання повністю або частково недійсними установчих документів чи змін до установчих документів юридичної особи;
ґ) припинення державної реєстрації юридичної особи чи підприємницької діяльності фізичної особи — підприємця та стосовно таких осіб відсутні рішення або відомості, на підставі яких проводиться державна реєстрація припинення юридичної особи чи підприємницької діяльності фізичної особи — підприємця;
- мають необоротні активи, залишкова балансова вартість яких на звітну дату за даними податкового обліку перевищує у три рази суму податку, заявлену до відшкодування, або отримали терміном на один рік від банківської установи фінансову гарантію, що діє з дня подачі відповідної заявки про повернення суми бюджетного відшкодування, а також здійснюють операції з вивезення товарів з митної території України у митному режимі експорту, питома вага яких протягом попередніх 12 послідовних звітних податкових періодів (місяців) сукупно становить не менше 40 відсотків загального обсягу поставок (для платників податку з квартальним звітним періодом — протягом попередніх чотирьох послідовних звітних періодів).
Довідково: Порядок ведення реєстрів заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість затверджений Постановою Кабінету Міністрів України від від 22 лютого 2016 р. № 68.

Розподіл і зарахування ПДВ на спецрахунки за операціями з постачання сільгосппродукції здійснюються Казначейством автоматично

ДФСУ в листі від 02.02.2016 р. № 1096/Л/99-99-19-02-02-14 повідомила: розподіл і зарахування сум ПДВ за операціями з постачання сільськогосподарськими товаровиробниками — суб’єктами спецрежиму сільськогосподарських товарів/послуг на електронні й на спеціальні рахунки здійснюються Казначейством в автоматичному режимі.
При цьому чинним законодавством не передбачено можливості зарахування сільгосппідприємствами суми ПДВ за такими операціями безпосередньо на спеціальний рахунок.

Якщо роботодавець і працівник досягли згоди щодо нових умов оплати праці, дотримуватися 2-місячного попередження не обов’язково

Відповідно до норм ч. 3 ст. 32 КЗпП, у зв’язку зі змiнами в органiзацiї виробництва та працi допускається зміна істотних умов працi в разі продовження роботи за тiєю самою спеціальністю, кваліфікацією чи посадою. Про змiну iстотних умов працi — систем і розмiрiв оплати працi, пiльг, режиму роботи, установлення чи скасування неповного робочого часу, суміщення професій, змiну розрядiв i найменування посад та iнших — працiвник повинен бути повiдомлений не пізніше, нiж за 2 мiсяцi.
Проте якщо роботодавець і працівник досягли згоди між собою щодо нових умов оплати праці, повідомляти працівника про зменшення зарплати не потрібно.
Якщо зміна істотних умов трудового договору проведена не у зв’язку зі зміною в організації виробництва та праці на підприємстві, така зміна з урахуванням конкретних обставин може бути визнана судом неправомірною. Тоді власник або вповноважений ним орган має поновити працівникові попередні умови праці.

Про справність розрахунків з бюджетом розкаже сервіс ДФС

Для перевірки надійності ділових партнерів на офіційному порталі Державної фіскальної служби України функціонує сервіс „Дізнайся більше про свого бізнес-партнера». Для цього достатньо знати код ЄДРПОУ платника або ж точну його назву. Необхідно ввести відому інформацію в одне з полів і система здійснить пошук по ряду баз даних, доступних для публічного використання і повідомить про результати пошуку.
Оновлення інформації на сайті щодо стану розрахунків платника податків з бюджетом (про наявність заборгованості) відбувається щоденно, крім вихідних та святкових днів, після проведення розрахунків зведених показників в центральній базі даних за результатами попереднього банківського дня.

З роздрібного продажу підакцизних товарів платників Салтівської ОДПІ до бюджету надійшло майже 868 тис.грн.

Саме стільки акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів отримали місцеві бюджети протягом січня 2016 року.
Нагадаємо, що з 1 січня 2015 року відповідно до Закону України від 28 грудня 2014 року №71-VІІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» запроваджено акцизний податок з роздрібного продажу підакцизних товарів (пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти та інше паливо) та одночасно скасовано збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства.

Особливості застосування касового методу в енергетичній галузі

У зв’язку із внесенням змін до Податкового кодексу України Законом України від 24 листопада 2015 року №812-VIII „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення передумов для нової моделі ринку природного газу та забезпечення стабільності розрахунків підприємств енергетичної галузі» Державна фіскальна служба України повідомила про окремі особливості застосування касового методу визначення дати виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту по ПДВ підприємствами енергетичної галузі (пункт 44 підрозділ 2 розділу ХХ Податкового кодексу України) у листі від 22.01.2016 № 2055/7/99-99-19-03-02-17 «Про окремі особливості застосування касового методу визначення дати виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту підприємствами енергетичної галузі».
З листом можна ознайомитись на офіційному веб-порталі ДФС.

Фантом вилучив понад 50 тонн коксованого вугілля, призначеного для бойовиків

На Луганщині співробітники спецпідрозділу «Фантом» вилучили близько 50 тонн коксованого вугілля, яке планували доставити на окуповану бойовиками територію.
Під час патрулювання залізничних колій, які проходять через лінію розмежування, бійці «Фантому» виявили, що біля колії знаходиться близько 50 тонн вугілля цінної марки.
Як показала перевірка, під час ведення активних бойових дій снаряд реактивної системи залпового вогню «Град», випущений самими ж бойовиками, потрапив до складу з вугіллям. В результаті частина вантажу, що перевозився, розсипалась уздовж залізничного полотна.
Засоби від реалізації вугілля будуть спрямовані до районного бюджету.

Роман Насіров: Зміни до Податкового кодексу повинні бути ухвалені до 1 червня

Плани Державної фіскальної служби на поточний рік, новації у роботі митниць та детінізація економіки стали основними темами обговорення під час зустрічі Голови ДФС Романа Насірова з членами Європейської Бізнес Асоціації, яка відбулася 23 лютого.
Так, за словами керівника ДФС, першочерговим завданням служби на 2016 рік є продовження роботи над податковою реформою. У поточному році необхідно ухвалити низку змін до Податкового кодексу, які дозволять уникнути двозначного трактування окремих норм. Крім того, необхідно повернутися до минулорічних напрацювань у питаннях адміністрування податків для їх подальшого законодавчого втілення.
«Для ефективного впровадження новацій всі зміни до Податкового кодексу повинні бути ухвалені до 1 червня. Так і ми, і бізнес отримаємо час для адаптації до нових умов роботи. ДФС бере участь у цих законотворчих процесах і як користувач, і як експерт. Але без підтримки бізнесу ми не зможемо прибрати з Податкового кодексу ті норми, які викликають спірні питання у платників податків», — підкреслив Роман Насіров.
Він закликав бізнес до активної участі в удосконаленні Податкового кодексу та підтримки ДФС у впровадженні податкової реформи.
Активне обговорення учасників зустрічі викликало питання відшкодування податку на додану вартість. За словами представників бізнесу, вони вже відчувають певний прогрес у поверненні цього податку з бюджету. Компанії вчасно отримують відшкодування податку по поточних заявках та вже частково отримали заборговані суми ПДВ попередніх років.
У свою чергу Голова ДФС запевнив присутніх, що служба і надалі докладатиме максимум зусиль для того, щоб повернути бізнесу заборговані у попередні роки суми ПДВ за рахунок збільшення зборів цього податку. За його словами, ДФС планує щомісяця відшкодовувати платникам 1-1,5 млрд. грн. заборгованого ПДВ і таким чином протягом наступних шести місяців звести активний борг до мінімуму.
Учасники також обговорили питання трансфертного ціноутворення, спрощеної системи оподаткування, визначення митної вартості тощо. Крім того, бізнес відзначив ефективну систему співробітництва з ДСФ у напрямі оперативного вирішення актуальних проблем за рахунок діалогу та систематичних зустрічей.
Наприкінці зустрічі Голова ДФС запропонував бізнесу для ефективного вирішення всіх спірних питань проводити подібні зустрічі секторально за участі представників окремих індустрій.

З початку року припинено діяльність 11 конверт-центрів, які завдали шкоди бюджету на 1,3 млрд. гривень

Одним з основних завдань підрозділів податкової міліції ДФС є протидія економічній злочинності, яка завдає значних втрат бюджету держави. У цьому напрямі проводиться комплекс слідчо-оперативних заходів, що дозволяють виявляти та припиняти незаконну діяльність конвертаційних центрів.
Зазвичай послугами конвертаторів користуються підприємства реального сектору економіки. Завдяки фінансовим махінаціям вони зменшують свої податкові зобов’язання та уникають сплати до бюджету значних сум податків та зборів.
Так, зокрема, з початку року припинено діяльність 11 конвертаційних центрів, якими проконвертовано 10,5 млрд. грн. Від їх діяльності бюджет держави зазнав збитків на 1,3 млрд. гривень.
Крім того, у січні проведено документальні перевірки 63 підприємств реального сектору економіки — користувачів послуг конвертаційних центрів, ліквідованих у 2015 і минулих роках, та фіктивних фірм. За їх результатами до бюджету вже стягнуто 26,6 млн. гривень.

Спеціаліст з організації роботи Салтівської ОДПІ
Олена Ляшенко